近几年，一些犯罪分子利用制售、虚开增值税专用发票和偷逃外汇等恶劣手段，疯狂地从事涉税犯罪活动，造成国家税收严重流失。最近西安市公安局经侦支队在税务机关的密切配合下，仅用一个月时间，成功的破获了一起跨地区虚开增值税专用发票的特大案件。
露出马脚
2001年3月21日，西安潮兴贸易有限公司（以下称潮兴公司）报税员陈伟丽到西安市高新税务所进行纳税申报，工作人员在例行初审时发现，几张银行的印签齐全但无大小写金额的汇票。这一可疑情况当即引起工作人员高度警觉。
3月13日，接到情况汇报的上级领导，立即派人到潮兴公司开户银行进行查询证实，该公司在银行存款仅有2万元，与其注册资金50万元相差甚远。税务机关由此断定该公司纳税申报中的银行汇票是伪造的，这是一起虚开增值税专用发票嫌疑的刑事案件。
密室曝光
当晚，由西安市国家税务局新城分局、市国家税务稽查局和市公安局经侦支队成立联合专案组，制定具体行动方案，连夜投入工作。
经查，潮兴公司是2000年12月19日在新城区工商局登记注册，法定代表人陶伟，经理陈晓川，注册资金50万元，经营业务为电子产品、日用百货、塑料制品和家用电器、化工原料及建筑材料、电线电缆等等。
专案人员对该公司报税员陈伟丽实行监视发现，潮兴公司在东郊一家商贸楼租用一间房办公，室内仅有一张桌子，一部电话，只有一位打扫卫生和看门的中年妇女。据这位中年妇女讲，她是公司雇来的，也不知道这个公司是干什么的，她只管接电话。
经过一番周密侦查，办案人员发现该公司的实际活动地点在幸中路高楼村幸园小区1号楼内有三个窝点。3月19日中午，专案组集中所有力量分头行动，先后将视线内的6个犯罪嫌疑人抓获，并依法对其窝点进行搜查。查获用于伪造开具的增值税专用发票和传真机，以及尚未发出的部分电脑版国家正式专用增值税发票61套，涉及货款金额379万元，税额64.4万元。
侦查人员在查获的物品中发现，有4把相同的铜质钥匙，经对比不是查获窝点门上的，由此判断他们另外还有作案窝点。侦查员采取分头审讯各个击破的办法，终于在20日凌晨找到了设在爱民路的作案窝点。当场查获“中华人民共和国沙头角海关单证专用章（6）”，等29枚伪造公章和记帐凭证、各种假发票30余种，内部工作分工图、工作流程图、空白的专用缴款书及虚开的增值税专用发票的传真件等赃物赃证。
悉数落网
经过对抓获的犯罪嫌疑人初审获知，这是一个从广东潮阳市和普宁市，流窜到西安专门从事虚开增值税专用发票、骗取出口退税的犯罪团伙，他们有预谋有步骤，内部分工严密，与广州的犯罪团伙勾结在一起，在无资金、无货物、无经营场地的情况下，成立虚假公司，扮做供货单位，私刻公章，伪造海关“出口货物报关单”，外汇管理的“出口收汇核销单”银行汇票。仅3个月时间共开出陕西增值税专用发票，即全国税务机关实行的“金税工程”电脑版659套。
初战告捷，抓捕网外犯罪嫌疑人成了当务之急。专案组分成两组行动：一组对在押犯罪嫌疑人继续深挖细查；另一组南下执行抓捕任务。
3月20日，陶伟、陈伟丽、朱永川、许楚民和陈钟威等5名犯罪嫌疑人被依法拘留。
3月23日，主犯陈晓川在广州白云机场被抓获，两天后押回西安。
3月25日，首犯之子郑斌在西安咸阳国际机场被抓捕。
3月30日，专案组人员赴广州、深圳、珠海、上海等地，对涉案的10余家调查取证。
3月31日至4月19日，郑庆秋、赵达、陈伟珊等人被抓获，并分别押回西安。
公安机关立即对这些犯罪嫌疑人进行审讯，使整个案件终于水落石出。2000年12月，广东普宁市人郑庆秋流窜到西安，与陈晓川沆瀣一气，用无业人员陶伟的身份证在新城区工商局申请了西安潮兴贸易有限公司的营业执照，并在新城国税局办理税务登记和增值税一般纳税人资格证。接着，又在轻工市场、爱民路等地租用了房间，作为作案场所。郑庆秋又打电话从广州叫来陈伟丽等人在西安开展“业务”，自己则飞抵广州“订货”。就这样一个“散则成气，聚则成形”幽灵般的犯罪团伙，将魔爪伸向国家出口退税。
经查，潮兴公司从成立到捣毁的3个月内伪造沙头角海关代征增值税专用缴款书32份；浙江省增值税专用发票进项抵扣联5份，非法抵扣进项税额829.75万元；虚开陕西省增值税专用发票659套，价税合计6454万余元，涉及全国15个省市60多家企业，造成国家税款流失1767.52万余元，从中非法收取手续费200万余元。
4月29日，上述犯罪嫌疑人除陶伟外，均被依法批准逮捕，等待他们的将是法律的严惩。 ■焦晓宁 张运通
