浅谈企业集团资金集中管理的优势

·刘英恕·

随着信息网络技术的发展与广泛运用，越来越多的企业集团希望通过采用内部银行、结算中心、财务公司等形式对企业集团资金实行集中管理。实践也表明，资金集中管理有其不可替代的优势。

一、积聚闲散资金，可实现资金使用效益最大化

企业集团各成员单位或机构大多数会在当地银行开设银行账户，进行资金结算。在这些成员单位的银行账户中会或多或少占用一些资金余额。分散在各个企业的存款余额，从单个账户看，可能一般都不会很大，也不足以办大事，但如果集中起来，其总量却是可观的，能够满足较大额度的资金需求。

企业集团的成员单位分布于不同的行业、不同的地域，它们面临的发展机遇存在着差异。实行集团资金集中管理能够有效地调剂全集团的存量资金。集团成立资金结算中心（或内部银行、财务公司等），由集团结算中心统一在银行设立外部银行账户，成员企业在集团结算中心开立内部存款账户、撤销其外部银行账户或者只保留受集团结算中心控制的外部银行二级账户或子账户，集团可以有效的对集团的全部存量资金进行管理。企业集团内部成员单位间的投、融资行为无需两个成员企业间单独协商，资金盈余的企业只需将其在集团结算中心的活期存款转为长度相当于其资金闲置期间的定期存款，而资金紧张的成员企业只需向结算中心申请一笔内部企业贷款，通过集团结算中心的日常业务即可处理，省去了外部银行贷款所必需进行的大量繁杂手续和融资费用。实行集团资金集中管理使集团内部成员单位间的投、融资变得更加简捷。

、资金内部循环，可提高资金的周转速度

企业集团成员单位通常会在较大经营范围和地域范围内存在集团内部交易，产生大量的内部资金结算业务。在不实行资金集中管理的企业集团中，成员单位间的资金结算需要通过外部银行进行。一笔资金从付款方成员到收款方成员需要通过付款方开户银行到收款方开户银行多个结算环节；不在同一银行系统开户的成员单位在收付款开户银行间结算还要通过联行划拨资金，经过更多的环节，资金到账需要较长的时间，同时还要支付结算手续费。资金在企业集团外流转，产生大量在途资金，导致资金运转效率低下。将集团资金集中管理，通过先进的网络技术，采用成熟的资金管理系统能够实现企业集团成员内部交易的网上结算，一笔款项的结算，只要付款方成员通过系统输入一张付款单，成员间的资金划转在瞬间内就能完成，付款方成员的付款和收款方成员的收款得到实时处理，不存在任何中间环节和时间间隔，不产生任何在途资金，有效地提高了集团资金周转速度。同时，由于使用集团内部网上结算系统，不需支付任何额外费用，节约大量财务手续费。

三、提高集团的资信等级，可增强偿债和融资能力

没有一个企业是能够长期完全使用其自有资本经营下去的，它们或多或少需要通过银行、供应商、客户筹集它们发展过程中所需的生产经营资金。企业的筹资能力主要取决于其偿债能力，同时与其收益能力、资产管理能力及其市场发展机遇也有一定关系。通常情况下，单个成员企业的偿债能力不会大于整个企业集团的偿债能力。偿债能力强的成员企业其面临的发展机遇又有可能不处于最佳时期，其收益能力、发展能力就有一定缺陷，因此其筹资能力不一定很强。如果集团将资金集中管理，集团统一对外开户，其整体偿债能力较强，收益能力和管理水平较高，信用较高，就比较容易筹到大笔资金。采用集团资金集中管理方案能够对全集团的内、外担保行为进行管理，避免出现无序对外担保造成的信用能力下降，有效防范信用风险。

四、有利实施监控，可规范资金的使用行为

集团及其下属企业之间由于集团整体战略和具体成员单位的经营目标之间可能存在差异，各层级资金管理人员资金使用的动机自然存在一定差异，对集团整体而言，如不加强监管，不合理地使用资金的情况就随时可能发生。因此，如何对企业集团资金的流量、流向及存量实行有效控制，确保集团资金使用行为规范、合理，从而实现集团整体战略目标是集团资金管理的一个重要方面。

成员企业不设外部银行账户或者只设对应的受集团控制的二级账户或子账户，其资金流量、流向、存量完全置于集团的监管之下，企业集团能够对其对外收款、付款，对内资金结算进行全方位、全过程地控制；通过设立责任制强化成员单位的责任，通过制定付款审批、审核流程，保证集团成员单位具有与其经营管理需要相适应的资金调度权，能够有效控制成员单位资金流向，防范集团资金浪费，降低集团整体经营成本，同时也能够有效地防范资金流失的风险。

综上所述，通过实施资金集中管理，严格控制多头开户和资金帐外循环，保证资金管理的统一，实现内部资金的集中统一调度和有效监控，不失为企业集团加强财务管理的一项有效措施。